жестких налоговых споров (GAAR vs LOB)
Пока в России обсуждают первый прецедент по тесту SLOB (дело «Химтеха»), полезно посмотреть на опыт соседей по БРИКС. Индия — это страна с одной из самых агрессивных и развитых судебных практик по применению GAAR и LOB.
Там, где мы только учимся, они уже сформировали правила игры.
Почему это важно для нас сейчас?
Российская практика начинает зеркалить эти подходы. Дело «Химтеха» показало, что формального соблюдения СИДН больше недостаточно. Нам предстоит научиться балансировать между механическими тестами (как в Tiger Global) и тестом на деловую цель (как в Ayodhya).
🗓 24 декабря мы разберем эти нюансы с экспертами из стран, где эти споры — рутина.
Специальный гость — Шумеир Ахайя (Seven Seas Law Firm, Индия) 🇮🇳, который расскажет, как защищать структуры в условиях жесткого GAAR.
🔗 Регистрация и разбор методологии: https://beps.academy/24_dec_2025_SLOB_PPT
#Налоги #BEPS #КурсМеждународноеНалогообложение #India #TaxLaw #Химтех #SLOB #GAAR
Судебный кейс, который стоит посмотреть каждому, кто работает с международным бизнесом и налогами ⚖️
В видео разбираем дело «Химтех» vs «Диджитал Твин» — спор о налоговых льготах на суммы:
— более 3 млн ₽ за 2023 год
— почти 1 млн ₽ за 1 квартал 2024 года
Почему это важно 👇
Это одно из первых дел, где на практике применяются новые налоговые фильтры:
— PPT (тест основной цели)
— SLOB (ограничение льгот в упрощённой форме)
Ключевой сигнал от суда и налоговых органов 🚨
Налоговая выгода больше не работает сама по себе.
Компании должны доказывать реальную экономическую цель сделок, а не просто красивую структуру.
Что меняется для бизнеса 📉📈
— налоговые льготы перестают быть «гарантированными»
— растут риски доначислений и штрафов
— требуется пересмотр договоров и трансграничных схем
— усиливается роль документации и внутреннего контроля
Что делать компаниям уже сейчас 🛠️
— обновлять налоговые стратегии с учётом PPT и SLOB
— усиливать внутренние процедуры и аудит
— заранее готовить экономическое обоснование сделок
— инвестировать в экспертизу и обучение команд
Этот кейс — предупреждение для всего рынка:
арбитражная практика формирует новые правила игры, а прозрачность и долгосрочное доверие с налоговыми органами становятся фактором устойчивого роста 🤝
Если работаете с международными структурами — это видео точно для вас.
Подробнее обсудим на панельной дискуссии 24 декабря
Регистрация по ссылке 👉 https://beps.academy/24_dec_2025_SLOB_PPT
#SLOB #MLI #BEPS #налоги #международноеналогообложение #СИДН #налогуисточника #роялти #трансграничныеплатежи #налоговыериски
В новом фрагменте обсуждаем,
почему соглашения не всегда ограничивают налоговые органы
— и как отдельные страны, например Индия, используют статьи о технических услугах для налогообложения даже без постоянного представительства.
Интересный пример:
технические услуги по наладке, монтажу и сопровождению оборудования могут облагаться у источника как... роялти.
Хочешь понять, как это влияет на российский бизнес и какие риски реально существуют?
👉 Смотри фрагмент — там самое интересное!
А все нюансы разберем на курсе 👉 https://beps.academy/BorisBruk_nalog_24.11.2025#налоги #налоговоеправо #финансы #BEPS #АкадемияБЕПС #compliance #финансовыесхемы #риски
Банк принимал акции без права на налоговые льготы, пропускал через себя дивиденды, удерживал комиссию и возвращал акции владельцам.
📌 Вывод:
понимание финансовых и налоговых механизмов экономит время, деньги и репутацию. Такие кейсы — напоминание, почему важно разбираться в структуре процессов.
Об этом и многом другом смотрите здесь 👉 https://beps.academy/BorisBruk_nalog_24.11.2025
#налоги #налоговоеправо #финансы #BEPS #АкадемияБЕПС #compliance #финансовыесхемы #риски
🎯 Мы подготовили подборку ярких кейсов по налоговым соглашениям.
Два из них — победы налогоплательщиков благодаря принципу недискриминации. Тонкая, но мощная игра на интерпретации.
🇳🇱 В Нидерландах — жёсткое наказание за попытку «выдать себя» за фактического получателя дохода.
🇰🇪 Кения… без комментариев, лучше прочитать самим 😅
🎁 Бонус: типичные ошибки первой декларационной кампании в ОАЭ.
💡 Вывод прост: профессиональное понимание международных налоговых правил экономит нервы и деньги.
#налоги #налоговыесоглашения #международноеналогообложение #tax #UAE #Netherlands #Kenya
🐝 И вновь о неправильных пчёлах. Оговорка США к Комментариям к статье 4 Модельной конвенции ОЭСР очень сильно настораживает.
⚠️ Суть проблемы: Страны оставляют за собой право не признавать резидентами физических лиц, которые уплачивают ограниченный фиксированный налог.
🌍 Кого это касается:
🔹 Режимы в Италии, Узбекистане
🔹 Страны без подоходного налога: ОАЭ, Бахрейн, Оман
🔹 Потенциально — МФЦА в Казахстане или «Сколково»
📌 Показательный кейс: Индийские налоговые органы попытались самостоятельно определить, является ли компания резидентом Сингапура. Хотя индийский суд в итоге признал сингапурское резидентство, сам факт рассмотрения легитимности сингапурского сертификата в индийском суде — тревожный сигнал.
Суд фактически анализировал, насколько правомерно сингапурская налоговая выдала сертификат сингапурской же компании.
⚡️ Почему это важно:
Это опасная тенденция к дальнейшей «балканизации» международного налогообложения. Сертификаты резидентства могут перестать быть гарантией применения налоговых соглашений.
💡 Что делать: Нет никаких гарантий, что американский подход не будет адаптирован другими налоговыми органами. Необходимо учитывать эти риски при оценке собственных структур уже сейчас.
Мы не выбираем, что нам нравится — мы лишь фиксируем происходящее и призываем быть готовыми к новым вызовам.
читать статью здесь 👉 https://beps.academy/article_november_2025_Vinny_Following_the_Wrong_Residents
#BEPS #ОЭСР #налоговоерезидентство #международноеналогообложение #taxresidency #OECD #налоговыериски #МФЦА #ОАЭ #taxplanning #налоговоепланирование #certificateofresidence #сертификатрезидентства
Академия BEPS уже подготовила перевод нового текста, чтобы вы могли изучить ключевые изменения первыми.
🔗 Перевод доступен по ссылке: https://beps.academy/BorisBruk_nalog_24.11.2025
🎓 А уже сегодня — 25 ноября 2025 года — приглашаем вас на открытую лекцию Бориса Брука по принципам применения налоговых соглашений в новых условиях.
🕔 17:00 (Москва)
🕖 19:00 (Астана)
Для всех, кто работает с международным налогообложением и хочет понять, как применять обновлённые положения на практике.
🔗 Регистрация на открытую лекцию:
https://beps.academy/BorisBruk_nalog_24.11.2025
🗓 Добавьте событие в календарь:
https://calendly.com/intertaxlaw/boris-bruk-lecture
Это поможет не потерять событие в плотном графике 😉
✨ До встречи в прямом эфире!
#BEPS #OECD #OECDUpdate #BorisBruk
Разбираем три неожиданных сценария из обновлённой Модельной конвенции ОЭСР.
🔹 1. Дом сотрудника превращается в “офис компании”
Если удалённый сотрудник работает из дома долго, регулярно и в интересах бизнеса — например, обслуживает местных клиентов или обеспечивает ключевые процессы — его жильё может быть признано ПП иностранной компании, даже если офис ему никто не предоставлял.
🔹 2. ПП из-за разницы во времени
Компания ставит сотрудника на удалёнку в другой юрисдикции ради круглосуточной поддержки или стратегического покрытия часовых поясов?
Дом сотрудника может считаться необходимым и постоянным местом деятельности, а значит — потенциальным ПП.
🔹 3. ПП у нерезидента-самозанятого / ИП
Если консультант-нерезидент ведёт основную часть своей коммерческой деятельности из домашнего офиса в другой стране, его жильё для налоговых целей превращается в фактический “филиал”.
Даже без работодателя — ПП всё равно может возникнуть.
Если вы работаете с международными структурами, IT-командами на удалёнке или консультантами-нерезидентами — эти сценарии по мнению ОЭСР становятся реальностью уже сегодня.
Как налоговые органы могут выявлять такие ситуации? Какие могут быть последствия?
❗️Разберем уже завтра на новостном выпуске 👉 https://beps.academy/intertaxnews
Проанализировали 16 ключевых судебных дел по налогообложению роялти в Индии, Южной Корее и Таиланде (2010-2025) и подготовили сводную таблицу
В таблице:
✅ Аргументы сторон и решения судов
✅ Причины выигрышей/поражений
✅ Цитаты из решений
Актуально для:
компаний с трансграничными платежами за ИС, налоговых консультантов, юристов.
Главные выводы:
→ Индия: платежи за ПО чаще признают продажей товара, не роялти
→ Южная Корея: суды применяют принцип "сущности над формой" — платежи квалифицируют как роялти
→ Новый прецедент 2025: в Корее облагаются даже незарегистрированные патенты
Приглашаем ознакомиться с полным исследованием! 👉 https://beps.academy/BorisBruk_nalog_24.11.2025
#налоговоеправо #роялти #международноеналогообложение #IP #судебнаяпрактика
Интересная ситуация в налоговой практике 📚⚖️
Когда при применении национального законодательства происходит переквалификация —
например, вместо «договора об оказании услуг» доход признают как «выплату пассивного дохода» 💸 — налогоплательщикам нередко отказывают в применении СИДН.
При этом часто ссылаются на комментарий к ст. 1 Модельной налоговой конвенции ОЭСР.
🚫 Но если внимательно читать комментарии, там нет основания для полного отказа
❗️Наоборот — прямо указано, что изменение квалификации дохода влияет только на квалификацию в целях соглашения, но не лишает права применять само соглашение 📝🌍
Получается, практика и комментарии не всегда действуют в одном направлении 🤷♂️
📊 О СИДН и не только: здесь 👉 https://beps.academy/BorisBruk_nalog_24.11.2025
#налоги #СИДН #международноеналогообложение #налоговыеспоры #переквалификация #ОЭСР #taxlaw #конвенции #пассивныйдоход
Мы уже обсуждали двойное налогообложение и применение СИДН. Но возникает вопрос: а бывает ли тройное налогообложение?
Короткий ответ — ДА! 🤯
Такое возможно, например, когда один и тот же доход одновременно претендуют обложить три разные юрисдикции:
🌍 Государство постоянного представительства, считая, что прибыль ПП является экономическим источником лицензионных платежей.
🏛 Государство лицензиата, рассматривая лицензиата как источник дохода.
📜 Государство лицензиара, поскольку доход возникает у его резидента.
▶️ Так формируется риск тройного налогообложения 😱
Разрешить его можно только через последовательное и параллельное применение нескольких международных соглашений, как это делается в случаях с дивидендами и процентами. Каждый этап влияет на итоговую картину и распределяет, какое государство и в каком объёме вправе облагать доход.
Об этом и многом другом смотрите здесь 👉 https://beps.academy/BorisBruk_nalog_24.11.2025
#налоги #международноеналогообложение #СИДН #тройноеналогообложение #финансы #бизнес
💡 Налоговая конкуренция между юрисдикциями
Любая конкуренция имеет и положительные, и отрицательные стороны.
Например, страны без при родных ресурсов не требуют делить доходы от них поровну со всеми 🌍
Так почему налоговая база — исключение?
Попытки «уравнять всех» — это скорее нежелание создавать конкурентные налоговые системы. Вместо развития — стремление ограничить тех, кто смог создать более привлекательные условия 📊
⬇️
Конкуренция юрисдикций может быть здоровым явлением для глобальной экономики
Подробнее разберем на курсе «Международные налоговые договоры/СИДН: профессиональный уровень» 👉 https://beps.academy/BorisBruk_nalog_10.11.2025
🗓️ Старт уже 24.11
🎯 Мировая тенденция, которую нельзя игнорировать
Павел Самсонов, профессор и активный участник Академии BEPS, Управляющий партнер юридической консалтинговой группы "Ком–Юнити":
Сегодня осознал важную вещь: то, что происходит у нас — это глобальный тренд. 🌍 Везде одинаково!
💡 Главный инсайт: учите студентов учиться новому. Это не просто навык — это необходимость в современном мире.
🤖 И вот что интересно, когда вся большая четверка и крупнейшие компании уже используют искусственный интеллект, вопрос "может ли большая компания себе позволить НЕ использовать?" отпадает сам собой.
Беспокоитесь о конфиденциальности?
А гиганты индустрии уже нашли решение и внедрили AI в свои процессы.
Вывод простой: не использовать искусственный интеллект — значит отставать от рынка. 📈
Курс ИИ для налоговых специалистов и финансистов здесь https://beps.academy/ai_for_business_tax
А вы уже интегрировали AI в свою работу? 👇
#искусственныйинтеллект #AI #образование #обучение #цифроваятрансформация #бизнес #инновации #технологии #будущее #навыки21века #EdTech #digitalтрансформация #машинноеобучение #BigFour #профессиональноеразвитие
Представьте себе международное налоговое соглашение как охраняемую территорию 🏰
LOB и PPT — это дворовые псы 🐕🐕 которые сторожат вход на эту территорию!
Прежде чем обсуждать налоговые льготы, нужно пройти двойную проверку:
✅ Шаг 1: Можешь ли ты ВООБЩЕ зайти на территорию соглашения? Отвечаешь ли базовым требованиям?
✅ Шаг 2: Только ПОТОМ обсуждаем применимость конкретных льгот Проходишь ли тест LOB? Соответствуешь ли критериям PPT?
🎯 Ключевой принцип: Сначала право на доступ → потом право на льготы
Нельзя просто перепрыгнуть через забор и требовать преференций!
Правильная последовательность анализа = успешное применение СИДН 📊
подробнее здесь https://beps.academy/BorisBruk_nalog_10.11.2025
🚀 ИИ-революция за 1 день!
Благодаря Искусственному Интеллекту мы:
• автоматизировали написание юр-контента (то, над чем SMM мучился неделями);
• за считаные часы собрали и проанализировали судебную практику по нужным кейсам.
👩⚖️ Экономия десятков часов ручной работы, ноль ошибок и море вау-эффекта. Если сомневаетесь, что ИИ готов к «серьёзным» задачам — попробуйте, и будете удивлены! https://beps.academy/ai_for_business_tax #Академия BEPS #LegalTech #AI #Make
⚖️
Упростите работу с судебной практикой через ГАРАНТ или другую систему + ИИ 🤖
Что делает система?
✅ Подключается к ГАРАНТу
✅ Находит нужные документы по теме (например, «избежание двойного налогообложения»)
✅ Делает резюме — вместо 50 страниц 📄
✅ Отправляет всё вам на почту 📬 Полное видео здесь https://beps.academy/ai_for_business_tax
🧠 Больше никакой ручной работы. Просто запускаете процесс — и получаете:
— 🔍 готовый обзор
— 📩 письмо с результатами
— 🕒 экономию времени
👨💻 Всё работает через API, настраивается один раз.
Хочешь так же? Вы посмотрели часть видео. подробнее здесь https://beps.academy/ai_for_business_tax
🇳🇱📄➕🏛➡️📑⚠️🇰🇿
По вопросу голландских налоговых сертификатов, поднятому Андреем Кудьяровым и Айдаром Масатбаевым, казахстанские налоговые органы, по сообщениям в сети, отказываются принимать нидерландские сертификаты налогового резидентства, в силу того, что апостиль подтверждает подпись сотрудника Минфина, а не инспектора.
Это скорее всего не соответствует ст. 3 Гаагской конвенции 1961 г.: любой действительный апостиль обязателен к признанию и голландская двухступенчатая процедура прямо одобрена в Руководстве по применению Гаагской конвенции об апостиле 1961 года.
Возможные решения:
📌обратиться за процедурой взаимного согласования через компетентные органы Нидерландов или Казахстана
📌обратиться в Спецкомиссию Гаагской Конференции по Международному Частному Праву через государственную структуру или НКО
📌Продолжать диалог с КГД
#академияBEPS #Международноеналогообложение
🕰 Что общего у курантов, наручных часов и нашей конференцией 15 мая 2025 "Выход на новые российские и зарубежные рынки: налоги, право и …"?
Вы стоите у подножия башни, слышите бой, и кажется — стрелки двигаются сами.
Смотрите на изящные часы — и не подозреваете, сколько шестерёнок приводят в движение стрелки.
Но представьте себе другое:
⛓️ механизм башенных часов. о котором вам расскажет экскурсовод
⌚️ скелетон-часы, прозрачные, точные, честные.
Вот такой будет и наша конференция: с пошаговым прозрачным сквозным разбором практического кейса бизнес экспансии в 5 разных сессиях
— Никаких закрытых чертежей.
— Никаких готовых схем с заверениями «поверьте, это работает».
— Никакой магии и Хогвардсов, только рациональные понятные шаги.
👨💼 ОРГАНИЗАТОРЫ:
- Amond & Smith LTD
- Юридический Форум Мастеров
- Академия BEPS
📖 Вместе с признанными экспертами, созвездие имен которых Вас приятно удивит, мы создадим рабочую структуру для российской группы и вы увидите всё от первого до последнего винтика:
✅ Как мы подбираем юрисдикции
✅ Как оцениваем налоговые риски
✅ Как выстраивается комплаенс
✅ Как выглядят настоящие рабочие связи между звеньями структуры
Как на экскурсии по механизму башенных часов:
вы видите, как работает каждая деталь
и понимаете, почему она там и как влияет на всё остальное
Мы не создаём иллюзию. Мы показываем профессиональный подход изнутри.
📍 В результате — не абстракция, а реально работающая структура. Под вашу задачу. Под ваши планы. Под ваш бизнес.💸
🎟Подробности и описание конференции здесь https://beps.academy/15MayIT
Чат конференции https://t.me/+j3Noce-QVC5hYjc8 , вступайте, там можно задать вопросы лекторам и получить ценные материалы
Присоединяйтесь. Количество мест ограничено. Участие бесплатно
#бизнес #финансы #налоги #советы#BEPSAcademy #МеждународноеНалогообложение #КурсыДляЮристов #Налоги2025 #НДФЛ #Криптовалюта #ТрансфертноеЦенообразование #ЛетняяШколаBEPS #ПрактикумВахитова #ВикторМачехин #НалоговаяПрактика #НалогиДляБизнеса #НалогиДляЮристов #ОбновлениеЗнаний
Друзья!
От всей души поздравляем с 80-ой годовщиной Великой Победы! 🎖
В этот день мы с глубоким уважением, благодарностью и почтением вспоминаем подвиг тех, кто сражался за мир и свободу.
От всей души желаем вам и вашим близким крепкого здоровья и благополучия.
Пусть в ваших домах всегда царят тепло и гармония.
С Днем Победы!
команда Академии BEPS
🌸 С праздником Весны и Труда, дорогие друзья и слушатели Академии БЕПС! 🌸
Поздравляем вас с 1 мая — праздником Весны и Труда!
Пусть эта весна принесёт вам вдохновение, свежие идеи и энергию для новых профессиональных побед. Желаем вам радости в работе, гармонии в команде, международных успехов и уверенности в своих силах.
Пусть майские праздники будут тёплыми, приятными и полными сил для новых свершений!
С уважением,
команда Академии БЕПС
#BEPSAcademy #МеждународноеНалогообложение #КурсыДляЮристов #Налоги2025 #КИК #НДФЛ #Криптовалюта #ТрансфертноеЦенообразование #ЛетняяШколаBEPS #ПрактикумВахитова #ВикторМачехин #НалоговаяПрактика #НалогиДляБизнеса #НалогиДляЮристов #ОбновлениеЗнаний